最近中銘財(cái)務(wù)收到了這樣一個(gè)問(wèn)題

如果員工開(kāi)具了公司抬頭的專(zhuān)用發(fā)票不拿回來(lái)報(bào)銷(xiāo)（有可能忘了，也有可能弄丟了），那么企業(yè)也要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任嗎？

從這個(gè)問(wèn)題看來(lái)，又是一個(gè)關(guān)于“滯留票”的問(wèn)題。
而在探討這個(gè)問(wèn)題之前，中銘財(cái)務(wù)先給大家普及一下“滯留票”的相關(guān)知識(shí)。

首先，滯留票就是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并已經(jīng)進(jìn)行抄稅、報(bào)稅，但是購(gòu)貨方并沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是公司買(mǎi)了個(gè)東西，把專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)回來(lái)了之后，既沒(méi)有認(rèn)證，也沒(méi)有報(bào)失（排除以外丟失）而導(dǎo)致發(fā)票超過(guò)了抵扣認(rèn)證期的發(fā)票。

其次，關(guān)于“滯留票”造成的原因，一般幾種情況：
1）發(fā)票丟失了導(dǎo)致未認(rèn)證的
2）開(kāi)發(fā)票對(duì)象是小規(guī)模納稅人或簡(jiǎn)易征收的一般納稅人
3）兩頭不入賬，對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行隱瞞，對(duì)取得發(fā)票的不予抵扣
4）供應(yīng)商/銷(xiāo)貨方拒不提供發(fā)票的

相關(guān)處理辦法
第一種情況：發(fā)票丟失導(dǎo)致未能在規(guī)定時(shí)限認(rèn)證的
購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》才可以作為增值稅的抵扣憑證。

第二種情況：開(kāi)票對(duì)象是小規(guī)模納稅人或采取簡(jiǎn)易征收的一般納稅人
這類(lèi)開(kāi)票對(duì)象的，拿到增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能作為普通發(fā)票入賬，是不能進(jìn)行相關(guān)增值稅的抵扣的。
金叁角財(cái)稅個(gè)人建議是，在開(kāi)票的時(shí)候，可以先確認(rèn)一下對(duì)方的“身份”然后再?zèng)Q定開(kāi)票的的種類(lèi)。

第三種情況：兩頭不入賬的，對(duì)銷(xiāo)售收入進(jìn)行隱瞞，對(duì)取得發(fā)票的不予抵扣
這是一個(gè)值得關(guān)注而又非常嚴(yán)重的問(wèn)題。
對(duì)于這這種情況，金叁角財(cái)稅專(zhuān)門(mén)問(wèn)了一個(gè)在國(guó)稅局工作的好友，給出了這樣的答復(fù)：
這種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只要通過(guò)抄報(bào)稅數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)對(duì)比就可以發(fā)現(xiàn)相關(guān)滯留票的信息。如果有公司利用這個(gè)手段進(jìn)行偷逃稅款，那么除了需要補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款，還有可能面臨刑事責(zé)任！

因此，金叁角財(cái)稅在這里說(shuō)一下，如果公司有出現(xiàn)這種情況的，能補(bǔ)回發(fā)票的盡量補(bǔ)回來(lái)，不能補(bǔ)的，那也得按照規(guī)定規(guī)范做好，不要等到稅務(wù)局上門(mén)的了，才開(kāi)始慌了。

第四種情況：供應(yīng)商/銷(xiāo)貨方拒不提供發(fā)票的
這種情況就比較無(wú)奈了，供應(yīng)商/銷(xiāo)貨方拒不提供發(fā)票，相應(yīng)的成本就抵減不了。

那么剩下要做的兩件事：
一、在完成交易之后，可以考慮與這個(gè)供應(yīng)商終止合作，提供發(fā)票是進(jìn)行交易的應(yīng)盡的義務(wù)。
二、可以向稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)

相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)警示：
1）1、2、4這三種情況，外在的因素影響較大。
風(fēng)險(xiǎn)方面主要是：追回發(fā)票之后，需要相應(yīng)的稅款、滯納金以及一定額度的罰款。
如果涉及的額度比較大，容易引起稅務(wù)稽查。

2）至于第3種情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二章第二百零五條至二百一十條都有不同的情況下，對(duì)違反發(fā)票規(guī)定作出不同程度的處罰，最嚴(yán)重的甚至?xí)惶幰允暌陨嫌衅谕叫袒驘o(wú)期徒刑。